Wer als unterstützte Person gilt
Kurz: Der Abzug gilt für Personen, die wegen Alter, Krankheit oder Behinderung ganz oder teilweise erwerbsunfähig und auf Hilfe angewiesen sind – typischerweise Eltern mit kleiner Rente, Geschwister mit Behinderung oder erwachsene Kinder, die nicht mehr in Ausbildung sind und nicht arbeiten können.
Nicht abziehbar ist die Unterstützung des Ehepartners und von Kindern, für die du bereits den Kinderabzug machst. Auch wer Unterhaltsbeiträge nach einer Scheidung zahlt, nutzt dafür den Unterhaltsabzug, nicht den Unterstützungsabzug.
Die Bedingung: Mindestens der Abzugsbetrag
Die Unterstützung muss mindestens so hoch sein wie der Abzug, beim Bund 2026 also CHF 6’800 im Jahr. Wer weniger zahlt, erhält keinen anteiligen Abzug. Unterstützen mehrere Geschwister dieselbe Person, darf in der Regel nur eine Person den Abzug machen, und zwar jene, die den grössten Teil trägt.
Ein Beispiel: Du überweist deiner Mutter jeden Monat CHF 600, im Jahr CHF 7’200. Das übersteigt CHF 6’800, der Abzug steht dir zu. Bei einem Grenzsteuersatz von 25 % spart er rund CHF 1’700 Steuern, Bund, Kanton und Gemeinde zusammen gerechnet.
Belege, die die Steuerverwaltung sehen will
Halte die Zahlungen mit Überweisungsbelegen fest – Bargeld ist schwer nachzuweisen. Ausserdem fragt die Steuerverwaltung oft nach der finanziellen Situation der unterstützten Person: Rente, Vermögen, Ergänzungsleistungen. Bezieht die Person EL, ist sie in der Regel nicht unterstützungsbedürftig im steuerlichen Sinn.
Kost und Logis zählen ebenfalls als Unterstützung, wenn die Person bei dir wohnt und keinen angemessenen Beitrag leistet. Schätze den Wert vorsichtig und dokumentiere die Wohnsituation.
Kantone mit eigenen Beträgen
Die Kantone kennen ebenfalls einen Unterstützungsabzug, mit eigenen Beträgen und Bedingungen. Einige verlangen, dass die unterstützte Person in der Schweiz lebt, andere anerkennen auch Unterstützung ins Ausland mit entsprechenden Nachweisen.
Pflege und Betreuung eines Angehörigen können zudem Ansprüche bei der AHV auslösen. Die Betreuungsgutschriften erklärt Erziehungs- und Betreuungsgutschriften.
Unterstützung von erwachsenen Kindern
Erwachsene Kinder in Ausbildung fallen in der Regel unter den Kinderabzug, nicht unter den Unterstützungsabzug. Ist ein erwachsenes Kind nicht mehr in Ausbildung, aber wegen Krankheit oder Behinderung erwerbsunfähig und auf Unterstützung angewiesen, kommt der Unterstützungsabzug in Frage.
Wichtig ist die Bedürftigkeit: Hat die unterstützte Person eigenes Vermögen oder ausreichende Renten, lehnt die Steuerverwaltung den Abzug ab. Eine kurze Aufstellung von Einnahmen und Ausgaben der unterstützten Person hilft bei der Begründung.
Unterstützung im Ausland nachweisen
Wer Angehörige im Ausland unterstützt, muss die Bedürftigkeit und die Zahlungen besonders sorgfältig belegen: Bankbelege statt Bargeld, eine Bestätigung der Behörden vor Ort über Einkommen und Vermögen der unterstützten Person und eine Übersetzung, wenn die Dokumente nicht in einer Amtssprache sind. Ohne diese Nachweise wird der Abzug in der Praxis oft gestrichen.
Unterstützung im Budget planen
Regelmässige Unterstützung ist ein Fixposten wie die Miete. Richte dafür einen Dauerauftrag ein und plane sie im Budget fest ein – auch wegen der Belege. Wer mit Geschwistern teilt, vereinbart schriftlich, wer wie viel zahlt und wer den Abzug macht.
In BudgetHub kannst du die Finanzen eines Elternteils in einem eigenen Hub führen und mit Geschwistern teilen. Was die Sandwich-Generation dabei beachten sollte, steht im Ratgeber.