Wie viel du überhaupt einkaufen darfst
Das Einkaufspotenzial steht auf deinem Vorsorgeausweis. Es entsteht, wenn die bisherigen Beiträge hinter dem zurückbleiben, was bei durchgehender Versicherung mit dem heutigen Lohn möglich gewesen wäre – typisch nach einem Lohnsprung, einer Erwerbspause oder einem Zuzug aus dem Ausland.
Die Beträge sind oft erheblich: Fünf- und sechsstellige Einkaufspotenziale sind keine Seltenheit, und der Abzug wirkt in voller Höhe.
Die Dreijahresfrist
Das ist die entscheidende Regel. Wer innerhalb von drei Jahren nach einem Einkauf Kapital aus der Vorsorge bezieht, verliert den Steuerabzug für diesen Einkauf rückwirkend. Die Steuerbehörde wertet die Kombination als Steuerumgehung.
Praktisch heisst das: Wer mit 63 einen Kapitalbezug plant, darf mit 61 keinen Einkauf mehr tätigen. Die Frist gilt auch für den Vorbezug für Wohneigentum – ein Zusammenhang, den viele übersehen, wenn Eigenheimkauf und Vorsorgeoptimierung zeitlich zusammenfallen.
Staffeln statt alles auf einmal
Weil der Abzug die Progression bricht, wirkt ein grosser Einkauf in einem Jahr weniger als dieselbe Summe über mehrere Jahre verteilt. Verteilt man auf drei bis fünf Jahre, bleibt man in jedem Jahr in der obersten Progressionsstufe – dort, wo der Abzug am meisten bringt.
Ein zweiter Punkt gehört ehrlich dazu: Einkaufsgeld ist gebunden und verzinst sich zum Satz der Pensionskasse. Wer eine deutlich höhere Rendite erwartet oder Liquidität braucht, hat mit dem Einkauf möglicherweise das falsche Instrument gewählt – auch wenn die Steuerersparnis verlockt.
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Der Koordinationsabzug bei Teilzeit
Die Pensionskasse versichert nur den Lohnteil über dem Koordinationsabzug – und der ist ein fixer Betrag. Bei kleinem Pensum frisst er einen viel grösseren Anteil weg als bei einem vollen.
Prüfenswert ist, ob die eigene Kasse den Abzug anteilig zum Pensum kürzt. Immer mehr tun das, und der Unterschied ist über eine Erwerbsbiografie erheblich.
Die Säule 3a im Jahresablauf
Die Einzahlung muss bis zum 31. Dezember gutgeschrieben sein – nicht überwiesen, gutgeschrieben. Eine Zahlung am 30. Dezember kann am 2. Januar ankommen, und der Abzug für das alte Jahr ist verloren.
Rechnerisch besser ist ohnehin der Januar: Das Geld ist elf Monate länger investiert, und bei einer Wertschriftenlösung kauft ein monatlicher Dauerauftrag über das Jahr verteilt ein.
Der Pensionskassen-Einkauf und seine Frist
Freiwillige Einkäufe sind vollständig vom steuerbaren Einkommen abziehbar. Das Potenzial steht auf dem Vorsorgeausweis und entsteht nach Lohnsprüngen, Erwerbspausen oder einem Zuzug aus dem Ausland.
Die Falle: Ein Kapitalbezug innert drei Jahren nach einem Einkauf macht dessen Steuerabzug rückwirkend zunichte.
Steuerabzug oder Einkauf: welche Frage stellst du gerade?
Diese Seite behandelt den Einkauf aus der Steuerperspektive: wie der Abzug wirkt, warum eine Staffelung über mehrere Jahre meist mehr bringt als eine Einmalzahlung, und wie er sich zur Säule 3a verhält.
Die andere Hälfte der Frage – wie viel du überhaupt einkaufen darfst, wie lange das Geld danach gesperrt ist und was bei einem Vorbezug für Wohneigentum gilt – steht auf Einkauf in die Pensionskasse. Wer beides plant, liest zuerst dort: Die Sperrfristen entscheiden über den Zeitpunkt, und der Zeitpunkt entscheidet über die Steuerwirkung, nicht umgekehrt.
- Hier: Abzugswirkung, Staffelung, Verhältnis zur Säule 3a
- Dort: Maximalbetrag, Dreijahressperre, Wohneigentum, Reglement
- Reihenfolge: erst Zulässigkeit und Fristen klären, dann die Steuerwirkung rechnen