Vermögenssteuer: der Stand am 31. Dezember
Kurz: Bitcoin, Ether und andere Kryptowährungen sind steuerbares Vermögen. Massgebend ist der Bestand am 31. Dezember, bewertet zum Jahresendkurs, den die Eidgenössische Steuerverwaltung in ihrer Kursliste veröffentlicht. Für Coins ohne ESTV-Kurs gilt der Schlusskurs einer gängigen Handelsplattform, umgerechnet in Franken.
Deklariert werden alle Bestände, ob auf einer Börse, in einer App oder in einer eigenen Wallet. Ein Hardware-Wallet in der Schublade ist steuerlich nicht anders als ein Börsenkonto. Halte für jede Position Menge, Kurs und Wert per 31. Dezember fest – am einfachsten mit einem Screenshot oder einem Export der Plattform.
Kursgewinne: steuerfrei für Private
Private Kapitalgewinne sind in der Schweiz steuerfrei. Wer Bitcoin zu 30’000 kauft und zu 60’000 verkauft, versteuert den Gewinn nicht – solange er nicht als gewerbsmässiger Händler gilt. Im Gegenzug sind Verluste nicht abziehbar.
Auch der Tausch von einer Kryptowährung in eine andere ist für Private kein steuerbarer Vorgang. Steuerlich relevant bleibt nur, was am 31. Dezember in deinem Besitz ist.
Wann du als gewerbsmässiger Händler giltst
Die ESTV hat für Wertschriften Kriterien festgelegt, die sinngemäss auch für Kryptowährungen angewendet werden. Wer alle erfüllt, gilt in der Regel nicht als gewerbsmässig:
- Haltedauer der verkauften Positionen von mindestens sechs Monaten
- Transaktionsvolumen pro Jahr höchstens das Fünffache des Anfangsbestands
- Kapitalgewinne machen weniger als die Hälfte des Reineinkommens aus
- Keine Fremdfinanzierung der Käufe
- Derivate nur zur Absicherung eigener Positionen
Erträge: Staking, Lending, Mining, Airdrops
Was dir zufliesst, ohne dass du verkaufst, ist in der Regel Einkommen: Staking-Belohnungen, Zinsen aus Lending, Airdrops und Mining-Erträge. Bewertet werden sie zum Kurs im Zeitpunkt des Zuflusses. Wer regelmässig und in grösserem Umfang mined, kann als selbständig erwerbend gelten.
Praktisch heisst das: Führe über das Jahr eine einfache Liste mit Datum, Menge und Frankenwert jeder Belohnung. Viele Plattformen bieten dafür einen Export an. Ohne Belege schätzt die Steuerverwaltung.
Rechenbeispiel Vermögenssteuer
Eine Person hält am 31. Dezember Kryptowährungen im Wert von 12’000 Franken nach ESTV-Kurs, dazu 40’000 Franken auf Konten. Ihr steuerbares Vermögen vor Abzügen beträgt 52’000 Franken. Die Vermögenssteuer ist kantonal und liegt bei solchen Beträgen meist im Bereich von null bis wenigen hundert Franken, weil viele Kantone Freibeträge kennen.
Der Steuerwert schwankt mit dem Kurs am Jahresende: Wer im Dezember stark gestiegene Coins hält, versteuert den hohen Wert, auch wenn der Kurs im Januar wieder fällt. Gewinne und Verluste während des Jahres spielen für die Vermögenssteuer keine Rolle.
Gebühren und Verluste
Transaktionsgebühren und Kursverluste sind im Privatvermögen nicht abziehbar – sie mindern nur den Wert, der am 31. Dezember deklariert wird. Wer Kryptowährungen über eine ausländische Plattform hält, deklariert sie trotzdem in der Schweiz; ausländische Steuerbescheinigungen ersetzen die eigene Aufstellung nicht.
Wertschriftenverzeichnis ausfüllen
Im Wertschriftenverzeichnis erfasst du jede Kryptowährung mit Bezeichnung, Menge und Steuerwert per 31. Dezember. Erträge trägst du in der Spalte für Erträge ohne Verrechnungssteuer ein. Wie das Verzeichnis aufgebaut ist, erklärt Wertschriftenverzeichnis ausfüllen.
Für das Budget gilt: Kryptowährungen sind ein Risikoposten. Wer sie hält, plant sie getrennt vom Notgroschen und rechnet nicht mit festen Werten. In BudgetHub erfasst du sie als eigenes Konto mit datierter Bewertung – so siehst du die Entwicklung im Vermögensverlauf, ohne Börsen-Login.