Il principio: pagato è pagato
In breve: la maggior parte delle deduzioni segue l’anno di pagamento. Una fattura del dentista pagata il 28 dicembre rientra nella dichiarazione 2026; pagata il 3 gennaio, conta per il 2027. Per il pilastro 3a e il riscatto nella cassa pensione fa stato l’accredito sul conto di previdenza: banche e casse fissano termini propri, spesso a metà dicembre.
Ne deriva un piccolo margine: pagando alcune fatture poco prima o dopo il cambio d’anno, la deduzione finisce nell’anno in cui rende di più. Una deduzione agisce sempre all’aliquota marginale, cioè l’aliquota sull’ultimo franco guadagnato – per redditi medi tra il 20 e il 30 % circa secondo il cantone.
Le otto leve in sintesi
| Leva | Confederazione 2026 | Attenzione |
|---|---|---|
| Pilastro 3a | fino a CHF 7’258 (senza LPP 20 %, max. CHF 36’288) | accredito entro fine anno |
| Riscatto LPP | potenziale secondo il certificato | 3 anni senza prelievo di capitale |
| Donazioni | da CHF 100, fino al 20 % del reddito netto | solo istituzioni esenti |
| Partiti politici | fino a CHF 10’600 | deduzione separata |
| Formazione continua | fino a CHF 13’000 | fattura pagata nell’anno |
| Spese mediche | oltre il 5 % del reddito netto | raggruppare le fatture |
| Manutenzione immobile | effettiva o forfettaria | deducibile fino al 2028 |
| Custodia dei figli | fino a CHF 25’800 per figlio | conservare le attestazioni |
Pilastro 3a e cassa pensione
Con una cassa pensione puoi versare nel 2026 fino a CHF 7’258 nel pilastro 3a e dedurli interamente: con un’aliquota marginale del 25 % sono circa CHF 1’815 di imposte risparmiate. Novità dal 2026: le lacune dal 2025 possono essere recuperate. Nel 2027 il massimo sale a CHF 7’373.
Anche un riscatto volontario nella cassa pensione è interamente deducibile. Condizione: nessun prelievo di capitale per 3 anni, altrimenti la deduzione viene annullata. Dettagli in riscatto nella cassa pensione.
Donazioni, formazione e spese mediche
La Confederazione deduce le donazioni a istituzioni di pubblica utilità esenti da CHF 100 all’anno, fino al 20 % del reddito netto. La formazione continua è deducibile fino a CHF 13’000, se pagata nell’anno fiscale.
Le spese mediche e dentarie a tuo carico sono deducibili solo oltre il 5 % del reddito netto: con un reddito netto di CHF 80’000 la soglia è di CHF 4’000. Un grosso trattamento dentario conviene raggrupparlo in un solo anno.
Proprietari: manutenzione ancora deducibile
Le spese di manutenzione restano deducibili finché il valore locativo è imposto – secondo lo stato attuale fino al 2028. Dal 2029 il valore locativo scompare e con esso la deduzione. Pianificare entro allora lavori comunque necessari può convenire.
Cosa conta ancora al 31 dicembre
Per l’imposta sulla sostanza conta lo stato al 31 dicembre: saldi dei conti, titoli al corso di fine anno, criptovalute al corso AFC. I debiti si deducono alla stessa data. Pagare una grossa fattura a dicembre riduce la sostanza – ma anche il debito aperto, il saldo non cambia.
Raccogli già ora i giustificativi dell’anno: attestazioni di donazione, attestazione 3a, fatture di formazione e salute. In BudgetHub una categoria dedicata ti dà a febbraio il totale per deduzione. Vedi anche pilastro 3a: termine di dicembre.