Comment le montant maximal est calculé
En bref : chaque caisse calcule un avoir de vieillesse théorique – celui que tu aurais si tu avais été assuré sans interruption depuis l'âge d'entrée avec ton salaire actuel. La différence avec ton avoir réel est le potentiel de rachat. Il augmente avec chaque hausse de salaire et après des années à temps partiel, à l'étranger ou d'activité indépendante.
L'ordonnance OPP 2 impose des déductions : les avoirs de libre passage non transférés sont imputés, de même que les avoirs du pilier 3a qui dépassent la somme des montants maximaux autorisés pour les salariés. Les anciens indépendants avec un «grand» 3a sont les premiers concernés.
Les trois règles à connaître
| Règle | Conséquence |
|---|---|
| Blocage de 3 ans | pas de retrait en capital ni de versement anticipé EPL sur les montants rachetés |
| Versement anticipé EPL ouvert | rembourser d'abord, racheter ensuite |
| Arrivée de l'étranger | les 5 premières années, max. 20 % du salaire assuré par an |
Ne pas respecter le délai de trois ans coûte cher : l'administration fiscale annule rétroactivement la déduction. Cela vaut aussi pour un versement anticipé destiné au logement effectué peu après un rachat.
L'effet fiscal
Le rachat se déduit intégralement du revenu imposable, à la Confédération comme dans les cantons. Avec un taux marginal d'environ 30 %, un rachat de CHF 30’000 réduit les impôts d'environ CHF 9’000. Comme le taux marginal baisse avec le revenu, répartir un gros rachat sur plusieurs années est souvent plus avantageux.
Attention à la date de valeur : le montant doit être crédité sur le compte de la caisse durant l'année civile. Un virement le 30 décembre avec valeur en janvier compte pour l'année suivante.
Rachat ou pilier 3a ?
Le pilier 3a est plus souple : versements jusqu'à CHF 7’373 dès 2027, libre choix entre compte et titres, retrait échelonné possible. Le rachat LPP n'a pas de plafond annuel fixe, mais l'argent est lié au règlement de la caisse et à son taux de conversion.
Beaucoup procèdent dans cet ordre : d'abord le pilier 3a complet chaque année, ensuite des rachats LPP échelonnés pendant les dernières années avant la retraite, en tenant compte du délai de blocage si un retrait en capital est prévu.
Avant de verser : les bonnes questions
Quelle est la situation financière de ta caisse et quel taux de conversion applique-t-elle ? Une caisse sous-couverte ou un taux en baisse réduit l'intérêt du rachat. Envisages-tu un retrait en capital ou un achat immobilier dans les trois ans ? Et ton fonds d'urgence est-il assuré ? L'argent racheté n'est plus disponible.
Demande à la caisse une attestation de rachat écrite avec le formulaire officiel : elle tient compte des avoirs de libre passage, du 3a et des versements anticipés. C'est ce chiffre qui compte pour la déduction.
Planifier le rachat dans le budget
Un rachat se prépare comme un achat important : comme objectif d'épargne avec un montant mensuel, pour que le compte ne soit pas vide en décembre. Qui suit son budget voit tôt dans l'année quel rachat reste réaliste.
Saisis tes chiffres une fois dans BudgetHub : tu vois chaque mois ce qui reste après les frais fixes – gratuit, sans connexion bancaire, données hébergées en Suisse.
Les provisions font la différence
Les charges fixes et les dépenses variables figurent dans tout budget. Ce qui manque presque toujours, ce sont les postes intermédiaires : impôts, dentiste, franchise, Serafe, vacances, réparations.
Ils arrivent une fois par an et font exploser le mois où ils tombent. La solution est mécanique : montant annuel divisé par douze, inscrit comme poste fixe – souvent CHF 500 à 900 par mois.
L'ordre qui fonctionne
D'abord une réserve de trois à six mois de dépenses, puis le remboursement des dettes coûteuses, puis la prévoyance via le pilier 3a, enfin les objectifs libres.
Inverser cet ordre conduit à immobiliser de l'argent sans disposer d'une réserve – et la prochaine dépense imprévue finit sur la carte de crédit.