Ce qui compte
En bref : sont déductibles les frais que tu as payés toi-même et qui n’ont pas été remboursés par une assurance :
- Franchise et quote-part de l’assurance de base
- Traitements dentaires et orthodontie
- Lunettes et lentilles prescrites (selon le canton)
- Médicaments prescrits, physiothérapie, psychothérapie non remboursées
- Frais de transport médicalement nécessaires
Le seuil de 5 %
| Revenu net | Seuil (5 %) | Frais déductibles si total CHF 6’000 |
|---|---|---|
| CHF 60’000 | CHF 3’000 | CHF 3’000 |
| CHF 80’000 | CHF 4’000 | CHF 2’000 |
| CHF 120’000 | CHF 6’000 | CHF 0 |
Les cantons appliquent des seuils propres, parfois différents. Le logiciel calcule la Confédération et le canton séparément.
La stratégie du regroupement
Comme seule la part au-delà du seuil compte, regrouper les traitements planifiables – dentiste, nouvelles lunettes – sur une même année rapporte souvent plus. Deux années avec des frais juste sous le seuil ne donnent rien ; une année avec tout, si.
En fin d’année, une franchise épuisée change aussi le calcul côté caisse : voir franchise épuisée en fin d’année.
Frais liés au handicap
Les frais liés à un handicap sont réglés séparément et en règle générale entièrement déductibles, sans seuil. Il faut une attestation médicale ou une décision de l’AI. Font partie par exemple les frais d’assistance, d’aménagement ou de moyens auxiliaires non remboursés.
Les justificatifs à garder
La caisse maladie envoie en début d’année un décompte des prestations avec la franchise et la quote-part payées ; il sert de justificatif pour la déclaration. Pour le dentiste, les lunettes ou les thérapies non remboursées, garde les factures et les preuves de paiement. Ce qui a été remboursé par une complémentaire ne compte pas.
Les frais de toute la famille – conjoint et enfants à charge – s’additionnent dans la déclaration commune. C’est souvent ce cumul qui fait franchir le seuil.
Exemple pour une famille
Une famille au revenu net de CHF 90’000 paie dans l’année CHF 2’500 de franchise pour un parent, des quotes-parts, un traitement dentaire et des lunettes pour un enfant : CHF 6’200 au total, non remboursés. Le seuil de 5 % est de CHF 4’500 ; CHF 1’700 sont déductibles pour l’impôt fédéral.
La quote-part de 10 % est plafonnée à CHF 700 par adulte et par an ; c’est souvent le dentiste qui fait franchir le seuil.
Pourquoi le seuil empêche souvent la déduction
Avec une franchise basse, un ménage en bonne santé n’atteint presque jamais le seuil. La déduction devient pertinente avec une franchise élevée, une maladie longue ou des soins dentaires importants. C’est pourquoi il vaut la peine de garder toutes les factures – on ne sait qu’en fin d’année si le seuil est dépassé.
Les primes, elles, relèvent de la déduction pour assurances : déduire les primes maladie. Dans BudgetHub, une catégorie « santé » donne le total annuel.