Le principe : payé, c’est payé
En bref : la plupart des déductions suivent l’année de paiement. Une facture de dentiste réglée le 28 décembre entre dans la déclaration 2026 ; payée le 3 janvier, elle compte pour 2027. Pour le pilier 3a et le rachat LPP, c’est l’inscription au crédit du compte de prévoyance qui fait foi – banques et caisses de pension fixent des délais propres, souvent mi-décembre.
Cela laisse une petite marge de manœuvre : en payant certaines factures juste avant ou après le changement d’année, tu places la déduction là où elle rapporte le plus. Une déduction agit toujours au taux marginal, c’est-à-dire au taux qui frappe ton dernier franc gagné – pour un revenu moyen, entre 20 et 30 % environ selon le canton.
Les huit leviers en un coup d’œil
| Levier | Confédération 2026 | À surveiller |
|---|---|---|
| Pilier 3a | jusqu’à CHF 7’258 (sans LPP : 20 %, max. CHF 36’288) | crédit avant la fin de l’année |
| Rachat LPP | potentiel selon le certificat de prévoyance | 3 ans sans retrait en capital |
| Dons | dès CHF 100, jusqu’à 20 % du revenu net | institutions exonérées seulement |
| Partis politiques | jusqu’à CHF 10’600 | déduction distincte |
| Formation continue | jusqu’à CHF 13’000 | facture payée dans l’année |
| Frais médicaux | au-delà de 5 % du revenu net | regrouper les factures |
| Entretien d’immeuble | effectif ou forfait | déductible jusqu’en 2028 |
| Frais de garde | jusqu’à CHF 25’800 par enfant | garder les attestations |
Pilier 3a et caisse de pension
Avec une caisse de pension, tu peux verser jusqu’à CHF 7’258 sur le pilier 3a en 2026 et les déduire entièrement. Avec un taux marginal de 25 %, cela représente environ CHF 1’815 d’impôts économisés. Nouveau depuis 2026 : les lacunes à partir de l’année 2025 peuvent être rachetées. En 2027, le plafond passe à CHF 7’373.
Un rachat volontaire dans la caisse de pension est lui aussi entièrement déductible, souvent pour des montants bien plus élevés. Condition : aucun retrait en capital pendant 3 ans, sinon l’administration annule la déduction. Plus de détails dans rachat de caisse de pension.
Dons, formation et frais de santé
La Confédération déduit les dons à des institutions d’utilité publique exonérées dès CHF 100 par an, jusqu’à 20 % du revenu net. Les frais de formation continue sont déductibles jusqu’à CHF 13’000, à condition d’avoir payé dans l’année fiscale.
Les frais de maladie et de dentiste que tu paies toi-même ne sont déductibles qu’au-delà de 5 % du revenu net. Avec un revenu net de CHF 80’000, le seuil est de CHF 4’000. Si un gros traitement dentaire est prévu, mieux vaut le regrouper sur une seule année que l’étaler sur deux et rester deux fois sous le seuil.
Propriétaires : l’entretien encore déductible
Les frais d’entretien d’un logement restent déductibles tant que la valeur locative est imposée – selon l’état actuel jusqu’en 2028. Dès 2029, la valeur locative disparaît, et avec elle la déduction de l’entretien. Planifier des rénovations nécessaires avant cette date peut donc valoir la peine.
Les années avec de gros travaux, tu déduis les frais effectifs ; sans travaux importants, le forfait. Le choix peut être refait chaque année dans la plupart des cantons. Voir aussi suppression de la valeur locative.
Ce qui compte encore au 31 décembre
Pour l’impôt sur la fortune, seul compte l’état au 31 décembre : soldes des comptes, titres au cours de fin d’année, cryptomonnaies au cours AFC. Les dettes se déduisent au même jour. Payer une grosse facture en décembre réduit la fortune – mais aussi la dette ouverte, le solde ne change pas.
Rassemble dès maintenant les justificatifs de l’année : attestations de dons, attestation 3a, factures de formation et de santé. Dans BudgetHub, une catégorie dédiée pour ces paiements te donne en février le total par déduction, sans fouiller les relevés.