Kurz beantwortet
Die Prämienverbilligung (IPV) ist kein Einkommen, das du versteuern musst – sie reduziert aber den Betrag, den du als Versicherungsprämie abziehen darfst. Wer die Bruttoprämie abzieht und die Verbilligung verschweigt, zieht Geld ab, das er nie bezahlt hat. Das fällt bei der Veranlagung auf, weil die Steuerverwaltung die IPV-Daten vom Kanton direkt bekommt – und führt zu einer Korrektur, im Wiederholungsfall zu einem Nachsteuerverfahren.
Die Steuerbescheinigung deiner Krankenkasse (kommt im Januar/Februar, oft im Kundenportal) weist in der Regel beides aus: die bezahlte Bruttoprämie und die erhaltene Prämienverbilligung. Bei den meisten Kassen steht der Nettobetrag bereits auf der Bescheinigung – er ist die Zahl, die zählt.
Zwei Erfassungswege – je nach Kanton
Weg 1, Netto: Du trägst unter «Versicherungsprämien» nur die Prämien ein, die nach Abzug der Verbilligung übrig bleiben. So funktionieren viele Steuersoftwares von Kantonen, die die IPV nicht separat abfragen.
Weg 2, Brutto plus Verbilligung: Du trägst die volle Bruttoprämie ein und in einer eigenen Zeile die erhaltene Prämienverbilligung; die Software rechnet die Differenz. Der Kanton Solothurn fragt beispielsweise beide Werte ab («Versicherungsprämien brutto» und «erhaltene Prämienverbilligung»). Der Vorteil dieses Wegs: Die Verwaltung sieht, dass du die IPV deklariert hast – Rückfragen entfallen.
Welcher Weg für dich gilt, steht in der Wegleitung deines Kantons unter «Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien». Die Wegleitung ist immer massgebend; eine Steuersoftware, die den falschen Weg nahelegt, entbindet nicht von der Deklarationspflicht.
Warum der Abzug oft ohnehin gedeckelt ist
Der Abzug für Versicherungsprämien ist beim Bund und in den Kantonen pauschal begrenzt – nach Zivilstand und Kinderzahl, und er umfasst neben der Krankenkasse auch Unfall- und Lebensversicherungen sowie Sparzinsen. Wer im Kanton mit hohen Prämien lebt, stösst mit der Grundversicherung allein an die Obergrenze. Dann ändert die Frage «brutto oder netto» am Ergebnis nichts – deklariert werden muss die Verbilligung trotzdem.
Für Familien mit Kindern ist der Kinderanteil relevant: Die Prämienverbilligung für Kinder ist in vielen Kantonen prozentual höher als für Erwachsene. Entsprechend grösser ist die Differenz zwischen Brutto- und Nettoprämie – und entsprechend auffälliger der Fehler, wenn brutto abgezogen wird.
Was du im Budget daraus machst
Die Steuerbescheinigung der Krankenkasse ist einer der drei Belege, die in fast jeder Steuererklärung fehlen und im März hektisch gesucht werden – zusammen mit dem Lohnausweis und der Säule-3a-Bescheinigung. Lege im Januar einen festen Ordner an, digital oder physisch, und hake die drei ab, sobald sie eintreffen.
Wer die Prämienverbilligung erhält, sollte sie im Budget auch sichtbar führen: als eigene Kategorie, aus der die Krankenkasse bezahlt wird. So stimmen Netto-Prämie im Budget und Netto-Prämie in der Steuererklärung überein – und die IPV-Verfügung des Kantons ist der Beleg, falls die Steuerverwaltung nachfragt.
Leg in BudgetHub eine Kategorie «Steuern» mit monatlicher Rückstellung an und sammle Belege übers Jahr – so ist die Steuererklärung in einer Stunde erledigt statt in einem Wochenende.
Checkliste: Krankenkasse in der Steuererklärung
Bevor du die Zeile «Versicherungsprämien» ausfüllst, sollten fünf Dinge beisammen sein. Erstens die Steuerbescheinigung jeder Krankenkasse im Haushalt – bei Familien mit Kindern bei verschiedenen Kassen sind das mehrere Dokumente. Zweitens die IPV-Verfügung des Kantons mit dem Jahresbetrag der Verbilligung, aufgeteilt nach Person. Drittens die Wegleitung mit der Antwort, ob dein Kanton netto oder brutto plus IPV verlangt. Viertens die Prämien der Zusatzversicherungen, sofern sie in derselben Zeile deklariert werden – sie sind ebenfalls abziehbar, aber nur bis zur Obergrenze. Fünftens bei einem Kassenwechsel im Steuerjahr die Bescheinigungen beider Kassen, weil die Prämien nur für die Monate zählen, in denen sie effektiv liefen.
Wer die Prämie übers Jahr im Budget als eigene Kategorie führt – Bruttoprämie als Ausgabe, Verbilligung als Einnahme oder Gutschrift –, hat die Nettozahl im Januar bereits vorliegen und muss nur noch abgleichen, ob sie mit der Bescheinigung übereinstimmt. Abweichungen entstehen fast immer durch Prämienanpassungen im Jahresverlauf oder durch eine rückwirkend gewährte Verbilligung.