Was die Sperrfrist genau verbietet
Kurz: Das Gesetz verbietet während drei Jahren nach einem Einkauf den Bezug der daraus resultierenden Leistungen in Kapitalform. Gemeint sind der Kapitalbezug bei der Pensionierung, der Vorbezug für Wohneigentum (WEF) und die Barauszahlung, etwa bei Aufnahme einer Selbständigkeit.
Steuerlich gehen die Behörden und das Bundesgericht meist weiter: Wird innerhalb von drei Jahren nach einem Einkauf Kapital bezogen, wird der Steuerabzug des Einkaufs in vielen Kantonen ganz oder teilweise aufgehoben und nachbesteuert – unabhängig davon, aus welchem Topf das Kapital stammt. Die Praxis ist kantonal unterschiedlich; vorher beim Steueramt nachfragen.
- 3 Jahre kein Kapitalbezug nach Einkauf
- Gilt für Pensionierung, WEF-Vorbezug, Barauszahlung
- Rentenbezug ist nicht betroffen
Zeitplan für die letzten Erwerbsjahre
| Einkauf mit | Kapitalbezug frühestens | Hinweis |
|---|---|---|
| 58 | 61 | ideal für gestaffelte Einkäufe |
| 61 | 64 | Bezug mit 65 problemlos |
| 62 | 65 | Bezug frühestens 3 Jahre nach Einzahlung |
| 63–64 | – | nur Rente beziehen, sonst Abzug gefährdet |
Wer gestaffelt einkaufen will, verteilt Einkäufe auf mehrere Jahre vor 62. So sinkt die Steuerlast in mehreren Jahren mit hoher Progression, und die Sperrfrist ist rechtzeitig vorbei. Massgebend ist das Datum der Einzahlung bis zum Datum des Bezugs, nicht das Kalenderjahr.
Sonderfall Wohneigentum
Wer einen WEF-Vorbezug bezogen hat, darf sich erst wieder einkaufen, wenn der Vorbezug zurückbezahlt ist. Ausnahme sind Wiedereinkäufe nach einer Scheidung. Umgekehrt blockiert ein Einkauf einen geplanten WEF-Vorbezug während drei Jahren.
Wer in den nächsten Jahren Wohneigentum kaufen will, sollte deshalb nicht kurz vorher einkaufen, sondern das Eigenkapital über Säule 3a oder freies Sparen aufbauen.
Weitere Einkaufsgrenzen
Wer aus dem Ausland zuzieht und noch nie in einer Schweizer Pensionskasse versichert war, darf sich in den ersten fünf Jahren pro Jahr höchstens mit 20 % des versicherten Lohns einkaufen. Wer Freizügigkeitsguthaben hat, muss diese zuerst einbringen. Und wer selbständig war und eine grosse Säule 3a hat, dem wird diese teilweise auf das Einkaufspotenzial angerechnet.
Das maximale Einkaufspotenzial steht im Pensionskassenausweis. Es ist eine Obergrenze, keine Empfehlung – ein Einkauf bindet das Geld bis zur Pensionierung und hängt von der finanziellen Lage der Kasse ab.
Teilbezug: Rente und Kapital kombinieren
Viele Reglemente erlauben einen Teilbezug, etwa die Hälfte als Kapital und den Rest als Rente. Die Sperrfrist betrifft nur den Kapitalteil. Wer in den letzten drei Jahren noch eingekauft hat, kann deshalb mit einer reinen Rente auf der sicheren Seite bleiben oder den Kapitalanteil so wählen, dass er klar unter dem vor dem Einkauf vorhandenen Guthaben liegt – ob die Steuerbehörde das akzeptiert, ist kantonal verschieden.
Auch eine Teilpensionierung mit gestaffeltem Kapitalbezug lässt sich mit Einkäufen kombinieren, wenn die Zeitachse sauber geplant ist. Eine schriftliche Auskunft des Steueramts schafft Sicherheit.
So planst du den Einkauf
Lege den Pensionierungszeitpunkt und die gewünschte Bezugsform früh fest, am besten ab 55. Dann lässt sich rückwärts planen, in welchen Jahren eingekauft wird. Die Einzahlung muss im Steuerjahr bei der Kasse eingehen – viele Kassen setzen dafür eine Frist Anfang oder Mitte Dezember.
In BudgetHub legst du 3a-Dauerauftrag, PK-Einkauf und Sparziele als Planposten an und siehst im Vermögensverlauf, wie deine Vorsorge Jahr für Jahr wächst.
Der Koordinationsabzug bei Teilzeit
Die Pensionskasse versichert nur den Lohnteil über dem Koordinationsabzug – und der ist ein fixer Betrag. Bei kleinem Pensum frisst er einen viel grösseren Anteil weg als bei einem vollen.
Prüfenswert ist, ob die eigene Kasse den Abzug anteilig zum Pensum kürzt. Immer mehr tun das, und der Unterschied ist über eine Erwerbsbiografie erheblich.
AHV-Lücken früh erkennen
Jedes fehlende Beitragsjahr kürzt die Rente um rund 2,3 Prozent, dauerhaft. Nachzahlen lässt sich nur fünf Jahre rückwirkend – wer eine ältere Lücke entdeckt, kann nichts mehr tun.
Der Kontoauszug ist bei der Ausgleichskasse kostenlos erhältlich. Ihn alle fünf Jahre zu prüfen ist kein willkürlicher Rhythmus, sondern genau die Frist, innerhalb derer eine Lücke noch schliessbar ist.
Die grosse Säule 3a für Selbstständige
Wer keiner Pensionskasse angehört, darf 20 Prozent des Erwerbseinkommens einzahlen – bis zu einer deutlich höheren Obergrenze als bei Angestellten.
Das ist bei Selbstständigen oft das wichtigste Vorsorgeinstrument überhaupt, weil die zweite Säule fehlt.