Il giorno decisivo: 31 dicembre
In breve: i coniugi sono tassati congiuntamente per l’intero periodo fiscale in cui si sono sposati – che il matrimonio sia a gennaio o il 30 dicembre. I redditi di entrambi si sommano e sono tassati con la tariffa per coniugati.
Al contrario, chi si separa legalmente o di fatto, o divorzia, durante l’anno è tassato separatamente per tutto l’anno. Una data di nozze a fine dicembre o inizio gennaio decide quindi l’imposizione di un anno intero.
Quando conviene il matrimonio
Dipende soprattutto dalla ripartizione dei redditi. Se uno guadagna molto più dell’altro, la coppia di solito approfitta della tariffa per coniugati. Con due redditi simili ed elevati la progressione può aumentare l’imposta – la cosiddetta penalizzazione del matrimonio, attenuata dalla Confederazione con la deduzione per doppio reddito e quella per coniugati di CHF 2’800.
La deduzione per doppio reddito vale il 50 % del reddito lavorativo più basso, minimo CHF 8’600, massimo CHF 14’100. I cantoni hanno modelli propri, come lo splitting. Chi può scegliere la data confronta le varianti con il calcolatore fiscale cantonale.
Cos’altro cambia con il matrimonio
La deduzione per assicurazioni passa per la Confederazione da CHF 1’800 a persona a CHF 3’700 per la coppia (con contributi al 2° pilastro e al 3a). Il pilastro 3a resta individuale: ognuno versa sul proprio conto, fino a CHF 7’258.
All’AVS un coniuge senza attività lucrativa è esentato dai contributi se l’altro paga almeno il doppio del contributo minimo – CHF 1’060 nel 2026. Più tardi le rendite dei coniugi sono plafonate al 150 % della rendita massima.
Separazione a dicembre
Chi si separa prima del 31 dicembre compila una propria dichiarazione per tutto l’anno. I contributi alimentari al coniuge sono deducibili per chi paga e imponibili per chi li riceve; lo stesso vale per il mantenimento dei figli minorenni. Le deduzioni per i figli vanno al genitore con cui vive il figlio o sono ripartite in caso di autorità parentale congiunta.
Per il budget dopo la separazione: due affitti, due assicurazioni, i contributi e le imposte di entrambe le economie domestiche. Vedi anche dividere le spese in coppia.
La scelta della data nella pratica
La maggior parte delle coppie non sceglie la data delle nozze in funzione delle imposte, ed è giusto così. Chi esita comunque tra fine dicembre e inizio gennaio può calcolare le due varianti con il calcolatore fiscale cantonale: una volta separati per tutto l’anno, una volta congiuntamente. La differenza può andare da qualche centinaio a qualche migliaio di franchi secondo reddito e cantone.
In pratica: adeguare gli acconti
Dopo un matrimonio o una separazione gli acconti provvisori non sono più corretti. Annuncia il nuovo stato civile al comune – l’amministrazione fiscale lo riceve automaticamente – e fai adeguare le rate dell’anno in corso. Per un matrimonio a fine dicembre, ciò riguarda già tutto l’anno.
In BudgetHub, dopo il matrimonio un hub comune riunisce l’accantonamento fiscale per entrambi i redditi in un unico posto.