Imposta sulla sostanza: lo stato al 31 dicembre
In breve: Bitcoin, Ether e altre criptovalute fanno parte della sostanza imponibile. Conta il saldo al 31 dicembre, al corso di fine anno pubblicato dall’Amministrazione federale delle contribuzioni nel suo listino dei corsi. Per le monete senza corso AFC vale il corso di chiusura di una piattaforma diffusa, convertito in franchi.
Vanno dichiarati tutti i saldi, su una borsa, in un’app o in un wallet personale. Annota per ogni posizione quantità, corso e valore al 31 dicembre – basta uno screenshot o un’esportazione.
Utili di corso: esenti per i privati
Gli utili di capitale privati sono esenti da imposta in Svizzera. Chi compra un Bitcoin a 30’000 e lo vende a 60’000 non paga imposte sull’utile – finché non è considerato commerciante professionale. In cambio le perdite non sono deducibili.
Anche lo scambio di una criptovaluta con un’altra non è imponibile per un privato. Conta solo ciò che possiedi al 31 dicembre.
Quando si diventa commercianti professionali
L’AFC applica per analogia i criteri per i titoli. Chi li soddisfa tutti di regola non è considerato commerciante professionale:
- Durata di detenzione delle posizioni vendute di almeno sei mesi
- Volume annuo delle transazioni al massimo cinque volte il saldo iniziale
- Utili di capitale inferiori alla metà del reddito netto
- Nessun finanziamento con capitale di terzi
- Derivati solo per coprire le proprie posizioni
Redditi: staking, lending, mining, airdrop
Ciò che ricevi senza vendere è di regola reddito: ricompense di staking, interessi di lending, airdrop e redditi da mining, valutati al corso del momento dell’accredito. Chi fa mining regolarmente e su larga scala può essere considerato indipendente.
Tieni un elenco con data, quantità e valore in franchi di ogni ricompensa; molte piattaforme offrono un’esportazione. Senza giustificativi l’amministrazione procede per stima.
Spese e perdite
Le spese di transazione e le perdite di corso non sono deducibili nella sostanza privata: riducono solo il valore dichiarato al 31 dicembre.
Piattaforme estere
Chi detiene criptovalute su una piattaforma estera le dichiara comunque in Svizzera. Un’attestazione fiscale straniera non sostituisce il proprio elenco con quantità, corso e valore al 31 dicembre. Gli interessi o le ricompense accreditati all’estero restano reddito imponibile in Svizzera.
Compilare l’elenco dei titoli
Nell’elenco dei titoli ogni criptovaluta figura con denominazione, quantità e valore fiscale al 31 dicembre; i redditi nella colonna senza imposta preventiva. Esempio: 12’000 franchi in cripto e 40’000 su conti danno una sostanza di 52’000 franchi prima delle deduzioni – un livello che in molti cantoni resta coperto in gran parte dalle franchigie.
Per il budget le criptovalute sono un rischio: tienile separate dal fondo di emergenza. In BudgetHub un conto con valutazione datata ne mostra l’andamento. Vedi fondo di emergenza.