Qui paie l'impôt à la source
En bref : sont imposés à la source les travailleurs étrangers domiciliés en Suisse sans permis d'établissement C, ainsi que les frontaliers et d'autres personnes domiciliées à l'étranger qui travaillent en Suisse. L'employeur retient l'impôt chaque mois selon un barème qui tient compte de l'état civil, des enfants et du revenu.
Le passage au permis C, ou le mariage avec une personne de nationalité suisse ou titulaire d'un permis C, met fin à l'imposition à la source : on passe alors à la taxation ordinaire avec déclaration d'impôt.
La taxation ordinaire ultérieure (TOU)
| Situation | Règle |
|---|---|
| Revenu brut ≥ CHF 120’000 par an | TOU obligatoire, déclaration d'impôt complète |
| Revenu brut < CHF 120’000 | TOU sur demande, jusqu'au 31 mars de l'année suivante |
| Fortune ou autres revenus importants | TOU d'office |
La demande est contraignante : une fois la TOU demandée, elle s'applique aussi les années suivantes, même si elle devient moins avantageuse. Il faut donc calculer avant de demander.
Quand une TOU vaut la peine
Le barème contient des déductions forfaitaires. Qui a des déductions nettement plus élevées – pilier 3a (jusqu'à CHF 7’373 dès 2027), rachat LPP, frais de garde, intérêts hypothécaires, longs trajets – paie souvent trop d'impôt à la source. La TOU permet de les faire valoir et de récupérer la différence.
À l'inverse, qui a une fortune importante ou des revenus supplémentaires peut payer davantage avec la TOU. D'où l'importance de faire une simulation avant de signer la demande.
- 3a et rachat LPP
- Frais de garde d'enfants
- Frais de déplacement élevés
Frontaliers : Genève et les autres cantons
Les frontaliers français travaillant à Genève sont imposés à la source dans le canton. Ceux qui travaillent dans les cantons de Vaud, Valais, Neuchâtel, Jura, Berne, Bâle-Ville, Bâle-Campagne et Soleure sont imposés en France selon l'accord de 1983 ; la Suisse reçoit en contrepartie une compensation de 4,5 % de la masse salariale brute.
À Genève, un frontalier dont au moins 90 % des revenus mondiaux du ménage sont imposables en Suisse est considéré comme quasi-résident et peut demander une TOU avec les mêmes déductions qu'un résident.
Budgéter avec l'impôt à la source
L'avantage de l'impôt à la source : il n'y a pas de grosse facture au printemps. Le salaire net est déjà après impôt. Mais une TOU peut entraîner un rappel ou un remboursement l'année suivante. Qui demande une TOU devrait garder une réserve jusqu'à la décision de taxation.
En cas de changement de situation – mariage, naissance, deuxième emploi, conjoint qui commence à travailler – signale-le à l'employeur pour que le bon barème soit appliqué dès le mois suivant.
Les erreurs les plus fréquentes
Manquer le délai du 31 mars, oublier de transmettre l'attestation 3a, ne pas signaler le travail du conjoint, ou demander une TOU sans calcul préalable. Conserve chaque année le certificat de salaire et les attestations de déductions, même si tu ne demandes pas de TOU : elles te serviront si tu changes d'avis.
Saisis tes chiffres une fois dans BudgetHub : tu vois chaque mois ce qui reste après les frais fixes – gratuit, sans connexion bancaire, données hébergées en Suisse.
Les provisions font la différence
Les charges fixes et les dépenses variables figurent dans tout budget. Ce qui manque presque toujours, ce sont les postes intermédiaires : impôts, dentiste, franchise, Serafe, vacances, réparations.
Ils arrivent une fois par an et font exploser le mois où ils tombent. La solution est mécanique : montant annuel divisé par douze, inscrit comme poste fixe – souvent CHF 500 à 900 par mois.
L'ordre qui fonctionne
D'abord une réserve de trois à six mois de dépenses, puis le remboursement des dettes coûteuses, puis la prévoyance via le pilier 3a, enfin les objectifs libres.
Inverser cet ordre conduit à immobiliser de l'argent sans disposer d'une réserve – et la prochaine dépense imprévue finit sur la carte de crédit.