Une structure en trois blocs
En bref : le certificat selon le formulaire officiel 11 comporte un en-tête (employeur, employé, période), une partie chiffrée avec les chiffres 1 à 13 et une partie frais et remarques. L’employeur le remplit chaque année, au plus tard fin janvier.
Il sert de base à la déclaration d’impôt et doit concorder avec tes fiches de salaire. En cas de plusieurs employeurs, chacun établit son propre certificat.
Chiffres 1 à 8 : ce que tu as gagné
Chiffre 1 : salaire, 13e compris. Chiffre 2 : prestations salariales accessoires – part privée d’une voiture de service, repas. Chiffre 3 : prestations irrégulières comme les bonus. Chiffre 4 : prestations en capital. Chiffre 5 : participations de collaborateurs. Chiffre 6 : indemnités du conseil d’administration. Chiffre 7 : autres prestations. Chiffre 8 : total brut.
Chiffres 9 à 11 : déductions et net
Chiffre 9 : cotisations AVS, AI, APG, AC et assurance accidents non professionnels. Chiffre 10.1 : cotisations ordinaires à la caisse de pension. Chiffre 10.2 : rachats volontaires – entièrement déductibles du revenu imposable. Chiffre 11 : salaire net, à reporter dans la déclaration.
Les nouveaux taux et montants 2027 : déductions salariales 2027.
Frais, impôt à la source et cases
Le chiffre 13 indique les remboursements de frais, effectifs ou forfaitaires ; des frais forfaitaires peuvent réduire la déduction pour frais professionnels. Le chiffre 12 montre l’impôt à la source retenu. La case F signale un transport gratuit entre domicile et travail – pas de déduction pour transport. La case G signale des repas subventionnés : seule la demi-déduction de CHF 1’600 par an s’applique.
Plus sur les repas : déduction pour repas.
Plusieurs employeurs et changement d’emploi
Avec plusieurs employeurs, chacun établit son propre certificat, et tous vont dans la déclaration. Les déductions forfaitaires pour frais professionnels se calculent sur le total, les frais de transport selon le trajet réel. Lors d’un changement d’emploi en cours d’année, tu reçois deux certificats : vérifie que les périodes se suivent sans lacune ni chevauchement.
En cas de chômage entre deux emplois, la caisse de chômage établit une attestation séparée des indemnités, qui sont imposables comme revenu.
Ce qu’il faut vérifier à la réception
La période et le taux d’activité sont-ils justes ? Le 13e salaire est-il inclus ? Les cases F et G sont-elles correctes ? Un rachat LPP figure-t-il au chiffre 10.2 ? Seul l’employeur peut corriger – demande tôt, pas juste avant le délai fiscal.
Garde les certificats de salaire jusqu’à la retraite : ils aident en cas de question sur le compte AVS ou la caisse de pension. Dans BudgetHub, le salaire net mensuel sert de base au budget.