Qui peut déduire
En bref : sont déductibles les frais prouvés de garde par des tiers si trois conditions sont remplies : l’enfant a moins de 14 ans, il vit dans le même ménage, et la garde est directement liée à l’activité lucrative, à la formation ou à l’incapacité de gain des parents.
Pour un couple marié, les deux doivent en règle générale travailler, être en formation ou en incapacité de gain. Si un parent garde de toute façon les enfants à la maison, une garde supplémentaire n’est pas déductible. Pour un parent seul, sa propre activité suffit.
Ce qui compte comme frais de garde
Sont admis : crèche, accueil parascolaire, école à horaire continu, maman de jour, cantine et nounou rémunérée. La garde par des grands-parents ou des proches est aussi déductible si elle est réellement payée et attestée. Ne sont pas déductibles : les repas au-delà de la garde, les loisirs comme la musique ou le sport et le baby-sitting pour sortir.
Les justificatifs sont essentiels : factures ou attestation annuelle de la crèche ; pour une garde privée, un contrat écrit et les preuves de paiement. Qui emploie une nounou doit aussi décompter l’AVS – sinon la déduction risque d’être contestée.
Confédération et cantons : de grands écarts
| Niveau | Plafond par enfant 2026 |
|---|---|
| Impôt fédéral direct | CHF 25’800 |
| Impôt fédéral direct 2027 | CHF 25’900 |
| Cantons (dossier fiscal 2025) | env. CHF 6’000 à près de CHF 27’000 |
La Confédération a nettement relevé la déduction ces dernières années ; beaucoup de cantons restent plus bas. Pour l’impôt cantonal et communal vaut le plafond cantonal, pour l’impôt fédéral la valeur fédérale – le logiciel calcule les deux séparément.
Déduire d’abord les subventions
Seuls les frais que tu supportes toi-même sont déductibles. Les contributions communales, bons de garde ou participations de l’employeur sont soustraits avant. Exemple : la crèche coûte 24’000 francs par an, la commune en prend 6’000 en charge – 18’000 francs sont déductibles.
Les allocations familiales ne changent rien : elles sont imposées comme revenu, les frais de garde restent déductibles.
Parents séparés et garde alternée
Si les parents vivent séparés, c’est en principe le parent qui paie les frais de garde et chez qui vit l’enfant qui les déduit. En cas de garde alternée, les cantons répartissent la déduction par moitié ou selon les frais effectivement supportés. Inscrivez dans la convention parentale qui paie quelles factures – cela évite les questions de l’administration fiscale.
Exemple pour une famille
Une famille paie, après subventions, 15’000 et 9’000 francs de crèche pour deux enfants. Pour l’impôt fédéral, les deux montants sont entièrement déductibles, car inférieurs à CHF 25’800 par enfant. Pour l’impôt cantonal, le plafond cantonal s’applique : s’il est de 10’000 francs, ce sont 10’000 et 9’000 francs qui sont déductibles.
Les crèches établissent généralement une attestation annuelle en janvier ; vérifie qu’elle correspond à tes paiements. Dans BudgetHub, une catégorie « garde » donne le total en fin d’année. Le coût global d’un enfant se trouve dans coût de la garde d’enfants.