Una struttura in tre blocchi
In breve: il certificato secondo il modulo ufficiale 11 ha un’intestazione (datore di lavoro, lavoratore, periodo), una parte numerica con le cifre da 1 a 13 e una parte spese e osservazioni. Il datore di lavoro lo compila ogni anno, al più tardi a fine gennaio.
È la base della dichiarazione d’imposta e deve concordare con le buste paga. Con più datori di lavoro, ognuno emette il proprio certificato.
Cifre da 1 a 8: quanto hai guadagnato
Cifra 1: salario, tredicesima compresa. Cifra 2: prestazioni salariali accessorie – quota privata di un’auto di servizio, vitto. Cifra 3: prestazioni irregolari come i bonus. Cifra 4: prestazioni in capitale. Cifra 5: partecipazioni dei collaboratori. Cifra 6: indennità del consiglio d’amministrazione. Cifra 7: altre prestazioni. Cifra 8: totale lordo.
Cifre da 9 a 11: deduzioni e netto
Cifra 9: contributi AVS, AI, IPG, AD e assicurazione infortuni non professionali. Cifra 10.1: contributi ordinari alla cassa pensione. Cifra 10.2: riscatti volontari – interamente deducibili dal reddito imponibile. Cifra 11: salario netto, da riportare nella dichiarazione.
I nuovi tassi e importi 2027: deduzioni salariali 2027.
Spese, imposta alla fonte e caselle
La cifra 13 indica i rimborsi spese, effettivi o forfettari; spese forfettarie possono ridurre la deduzione per spese professionali. La cifra 12 mostra l’imposta alla fonte trattenuta. La casella F segnala un trasporto gratuito tra domicilio e lavoro – nessuna deduzione per i trasporti. La casella G segnala pasti sovvenzionati: vale solo la mezza deduzione di CHF 1’600 all’anno.
Di più sui pasti: deduzione per pasti fuori casa.
Più datori di lavoro e cambio d’impiego
Con più datori di lavoro ognuno emette il proprio certificato e tutti vanno nella dichiarazione. Le deduzioni forfettarie per spese professionali si calcolano sul totale, le spese di trasporto secondo il tragitto effettivo. In caso di cambio d’impiego durante l’anno ricevi due certificati: verifica che i periodi si susseguano senza lacune né sovrapposizioni.
In caso di disoccupazione tra due impieghi, la cassa di disoccupazione emette un’attestazione separata delle indennità, imponibili come reddito.
Cosa controllare alla ricezione
Periodo e grado d’occupazione sono corretti? La tredicesima è inclusa? Le caselle F e G sono giuste? Un riscatto LPP figura alla cifra 10.2? Solo il datore di lavoro può correggere: chiedi presto, non a ridosso del termine fiscale.
Conserva i certificati di salario fino al pensionamento: aiutano in caso di domande sul conto AVS o sulla cassa pensione. In BudgetHub il salario netto mensile è la base del budget.