Chi può dedurre
In breve: sono deducibili le spese comprovate di custodia da parte di terzi se il figlio ha meno di 14 anni, vive nella stessa economia domestica e la custodia è direttamente legata all’attività lucrativa, alla formazione o all’incapacità di guadagno dei genitori.
Per una coppia sposata entrambi devono di regola lavorare, essere in formazione o incapaci al guadagno. Se un genitore accudisce comunque i figli a casa, una custodia supplementare non è deducibile. Per un genitore solo basta la propria attività.
Cosa conta come spesa di custodia
Sono ammessi nido, doposcuola, scuola a orario continuato, mamma diurna, mensa e una tata retribuita. Anche la custodia da parte dei nonni è deducibile se realmente pagata e documentata. Non sono deducibili i pasti oltre la custodia, i corsi di musica o sport e il babysitting per uscire.
Servono giustificativi: fatture o attestazione annuale del nido; per la custodia privata un contratto scritto e le prove di pagamento. Chi impiega una tata deve anche conteggiare l’AVS.
Confederazione e cantoni: grandi differenze
| Livello | Massimo per figlio 2026 |
|---|---|
| Imposta federale diretta | CHF 25’800 |
| Imposta federale diretta 2027 | CHF 25’900 |
| Cantoni (dossier fiscale 2025) | da circa CHF 6’000 a quasi CHF 27’000 |
La Confederazione ha nettamente aumentato la deduzione negli ultimi anni; molti cantoni restano più bassi. Il programma fiscale calcola i due livelli separatamente.
Prima si sottraggono i sussidi
È deducibile solo quanto paghi tu. Contributi comunali, buoni di custodia o contributi del datore di lavoro vanno sottratti prima. Esempio: il nido costa 24’000 franchi all’anno, il comune ne copre 6’000 – deducibili sono 18’000 franchi.
Esempio con due figli: dopo i sussidi la famiglia paga 15’000 e 9’000 franchi. Per l’imposta federale entrambi sono interamente deducibili, essendo sotto CHF 25’800 per figlio. Per l’imposta cantonale vale il massimo cantonale: se è di 10’000 franchi, sono deducibili 10’000 e 9’000.
Genitori separati e custodia alternata
Se i genitori vivono separati, deduce di principio il genitore che paga le spese di custodia e presso cui vive il figlio. In caso di custodia alternata i cantoni ripartiscono la deduzione a metà o secondo le spese effettivamente sostenute. Fissate nella convenzione chi paga quali fatture: si evitano domande dell’amministrazione.
Cosa guardano i cantoni
I cantoni applicano condizioni simili alla Confederazione, ma con massimi propri. Alcuni chiedono la prova dell’attività lucrativa di entrambi i genitori, altri riconoscono anche la custodia durante una formazione o la ricerca di lavoro. In caso di dubbio vale la guida alla dichiarazione del proprio cantone.
A fine anno: giustificativi e budget
I nidi emettono di solito un’attestazione annuale a gennaio: controlla che corrisponda ai tuoi pagamenti. La fattura di dicembre pagata a gennaio conta per l’anno nuovo. In BudgetHub una categoria «custodia» dà il totale per la dichiarazione. Vedi anche budget di una famiglia con due figli.