Le jour décisif : 31 décembre
En bref : les époux sont taxés en commun pour toute la période fiscale au cours de laquelle ils se sont mariés – que le mariage ait eu lieu en janvier ou le 30 décembre. Les revenus des deux sont additionnés et imposés au barème des personnes mariées.
À l’inverse, qui se sépare juridiquement ou de fait, ou divorce, au cours de l’année est imposé séparément pour toute l’année. Une date de mariage fin décembre ou début janvier décide donc de l’imposition d’une année entière.
Quand le mariage est avantageux
Cela dépend surtout de la répartition des revenus. Si l’un gagne nettement plus que l’autre, le couple profite en général du barème des mariés. Avec deux revenus similaires et élevés, la progression peut augmenter l’impôt – la fameuse pénalité du mariage, que la Confédération atténue avec la déduction pour double revenu et la déduction pour personnes mariées de CHF 2’800.
La déduction pour double revenu vaut 50 % du revenu d’activité le plus bas, au minimum CHF 8’600 et au maximum CHF 14’100. Les cantons ont leurs propres modèles, comme le splitting. Qui peut choisir la date compare les deux variantes avec le calculateur fiscal cantonal.
Ce qui change encore avec le mariage
La déduction pour assurances passe pour la Confédération de CHF 1’800 par personne à CHF 3’700 pour le couple (avec cotisations au 2e pilier et au 3a). Le pilier 3a reste individuel : chaque personne active verse sur son propre compte, jusqu’à CHF 7’258.
À l’AVS, un conjoint sans activité lucrative est libéré de cotisations si l’autre paie au moins le double de la cotisation minimale – CHF 1’060 en 2026. Plus tard, les rentes des couples mariés sont plafonnées à 150 % de la rente maximale.
Séparation en décembre
Qui se sépare avant le 31 décembre remplit sa propre déclaration pour toute l’année. Les contributions d’entretien au conjoint sont déductibles chez celui qui paie et imposables chez celui qui reçoit ; il en va de même pour l’entretien des enfants mineurs. Les déductions pour enfants vont au parent qui vit avec l’enfant, ou sont partagées en cas d’autorité parentale conjointe.
Pour le budget après la séparation : deux loyers, deux assurances, les pensions et les impôts des deux ménages. Le guide budget d’une famille monoparentale aide à poser les chiffres.
En pratique : adapter les acomptes
Après un mariage ou une séparation, les acomptes provisoires ne correspondent plus. Annonce le nouvel état civil à la commune – l’administration fiscale le reçoit automatiquement – et fais adapter les tranches de l’année. Pour un mariage fin décembre, cela concerne déjà toute l’année.
Comment faire : adapter les acomptes provisoires. Dans BudgetHub, un hub commun après le mariage réunit la provision fiscale des deux revenus au même endroit.